LLC américaine détenue depuis l'étranger : ce que vous devez déposer chaque année (vue d'ensemble 2026)

Détenir une LLC américaine en vivant à l'étranger ne veut pas dire détenir un problème fiscal, mais cela veut dire une courte liste de déclarations pour lesquelles personne ne vous envoie de rappel. Cette page donne l'ensemble sur un seul écran. Chaque section renvoie à un guide qui détaille avec les sources officielles.

En bref :

• La LLC elle-même dépose un Form 5472 avec un Form 1120 pro forma pour chaque année où elle a eu une opération déclarable avec vous. La pénalité pour un formulaire manquant est de 25 000 $. C'est la déclaration que la plupart des propriétaires oublient.
• Vous, personnellement, ne déposez un Form 1040-NR que dans certains cas, principalement si vous exerciez une activité aux États-Unis (« trade or business ») ou si un revenu de source américaine n'a pas été entièrement imposé à la source.
• Chaque État a son propre rapport ou impôt annuel. Le rapport annuel du Wyoming, par exemple, a une taxe de licence minimale de 60 $.
• Plateformes et banques demandent un formulaire fiscal. Pour une LLC à associé unique détenue depuis l'étranger, le propriétaire remet en général un W-8, pas un W-9.
• Le BOI report n'est plus exigé pour les LLC constituées aux États-Unis, même avec un propriétaire étranger.

1. La LLC : Form 5472 et Form 1120 pro forma

Pour l'impôt américain, une LLC à associé unique est une entité ignorée (disregarded entity) : elle ne paie pas d'impôt sur les sociétés américain et l'IRS regarde à travers elle jusqu'à son propriétaire. Quand le propriétaire est une personne étrangère, l'IRS exige quand même un rapport chaque année où la LLC a eu une opération déclarable avec lui. L'argent que vous apportez ou retirez compte.

• Quoi : le Form 5472 joint à un Form 1120 pro forma.
• Quand : le 15 avril pour une LLC à année civile, ou le 15 octobre avec une prolongation par Form 7004. Voyez le guide des échéances.
• Comment : uniquement par fax ou par courrier. Pas de dépôt en ligne. Voyez où l'envoyer.
• Qui doit déposer, et si rien ne s'est passé : qui doit déposer le Form 5472.
• Ligne par ligne : le guide du Form 5472.

2. Vous : Form 1040-NR, dans certains cas

Détenir la LLC ne crée pas à elle seule un impôt américain personnel. En tant que non-résident, vous n'êtes imposé aux États-Unis que sur les revenus liés à une activité américaine et sur certains revenus de source américaine. Vous devez en général déposer un Form 1040-NR si vous exerciez une activité aux États-Unis pendant l'année, ou si l'impôt dû sur un autre revenu de source américaine n'a pas été entièrement retenu. Vous pouvez aussi déposer pour récupérer un impôt américain retenu. Pour une déclaration sans retenue sur salaire, l'échéance est le 15 juin pour une année civile. Le guide du 1040-NR explique qui est dans quel cas, et le calculateur du test de présence substantielle vous aide si vous passez du temps aux États-Unis.

3. L'État de votre LLC

La LLC existe dans un État, et chaque État a ses propres obligations annuelles et ses propres coûts. Au Wyoming, c'est un rapport annuel avec une taxe de licence minimale de 60 $ : voyez le guide du Wyoming. L'agent enregistré doit rester en place, sinon la LLC peut perdre son bon statut (« good standing »).

4. Formulaires pour plateformes, banques et clients

Stripe, Amazon, une banque ou un client vous demande peut-être « un W-9 ». Pour une LLC à associé unique détenue par une personne étrangère, les instructions de l'IRS disent que le propriétaire remet un W-8 à la place. Utilisez le sélecteur de formulaire et l'entrée du glossaire sur le W-8BEN.

5. Numéros d'identification

• EIN : la LLC en a besoin. Vous pouvez le demander sans SSN. Voyez le guide de l'EIN.
• ITIN : en général inutile pour les déclarations de la LLC. Il devient nécessaire si vous déposez une déclaration personnelle. Voyez l'entrée ITIN.

6. Ce qui ne s'applique plus

• BOI report (FinCEN) : les LLC constituées aux États-Unis n'en déposent plus, même lorsque le propriétaire vit à l'étranger. Voyez le guide du BOI.

7. Votre pays de résidence

La France, la Suisse et les autres pays ont chacun leurs règles sur ce qu'ils font d'une LLC américaine. Nous ne conseillons pas de ce côté, mais nous expliquons à grands traits ce que chaque administration attend dans les guides pour les résidents français et les résidents suisses, et nous préparons un dossier pour votre comptable.

Si une année a été manquée

Oublier un Form 5472 est fréquent et se répare. Le guide de régularisation explique comment, et le guide de la lettre de remise de pénalité montre comment demander à l'IRS d'annuler la pénalité. Notre calculateur de pénalité montre l'exposition.

Un calendrier à conserver

Le calendrier des échéances rassemble ces dates pour 2026 et 2027, avec un téléchargement pour votre propre agenda.

Vous ne savez pas ce qui vous concerne ?

Répondez à quelques questions dans notre diagnostic gratuit et voyez lesquelles de ces déclarations votre LLC doit déposer. Nous les préparons à prix fixe : voyez les services.