Calendrier des échéances de votre LLC américaine
Toutes les dates de dépôt de votre LLC américaine en une liste : Form 5472 et 1120 pro forma, Form 1065, 1040-NR, 1099-NEC, taxe du Delaware et rapport annuel du Wyoming, avec export agenda.
- 15 avril 2027jeudiForm 5472 + Form 1120 pro formaPar fax (855-887-7737) ou par courrier à l'unité PIN de l'IRS à Ogden. Pas de télédéclaration pour une LLC détenue par un étranger.
- 1 juin 2027mardiTaxe annuelle des LLC du Delaware400 $ pour 2026, à payer à la Delaware Division of Corporations. Pas de rapport annuel pour une LLC.
Choisissez l'année fiscale, qui détient la LLC et l'État où elle a été créée. La liste affiche chaque date qui vous concerne, et le bouton les ajoute à Google Agenda, Apple Calendrier ou Outlook, avec un rappel deux semaines avant chaque date.
D'où viennent ces dates
| Déclaration | Qui la dépose | Règle |
|---|---|---|
| Form 5472 + Form 1120 pro forma | Une LLC à associé unique détenue par une personne étrangère | La même échéance qu'une déclaration de société : le 15e jour du 4e mois après la clôture, soit le 15 avril pour une année civile. Le Form 7004 donne 6 mois de plus. |
| Form 1065 + Schedules K-1 | Une LLC à deux associés ou plus (partnership par défaut) | Les instructions du Form 1065 fixent le 15e jour du 3e mois après la clôture, soit le 15 mars. Le Form 7004 donne 6 mois de plus. |
| Form 1040-NR | Vous, personnellement, si vous avez eu des revenus liés aux États-Unis ou un impôt américain retenu | Le 15 juin si vous n'avez pas perçu de salaire américain soumis à retenue. Le Form 4868 repousse de 6 mois la date de dépôt, pas celle du paiement. |
| Form 1099-NEC | La LLC, si elle a payé des prestataires américains | Le 31 janvier, au prestataire comme à l'IRS, selon les instructions des Forms 1099-MISC et 1099-NEC. |
| Taxe annuelle du Delaware | Toute LLC du Delaware | 400 $, à payer au plus tard le 1er juin pour l'année précédente. Pas de rapport annuel pour une LLC. Un retard coûte 200 $ de pénalité plus 1,5 % d'intérêts par mois (Delaware Division of Corporations). |
| Rapport annuel du Wyoming | Toute LLC du Wyoming | Dû le premier jour du mois de création de la LLC, chaque année. License tax de 60 $, ou 0,0002 $ par dollar d'actifs situés et employés au Wyoming si c'est plus élevé (Wyoming Secretary of State). |
Quand une échéance fédérale tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié légal, elle passe au jour ouvré suivant. Le calendrier applique déjà cette règle : par exemple, l'échéance des 1099-NEC pour les paiements de 2026 est le 1er février 2027, car le 31 janvier 2027 est un dimanche.
Trois points que le calendrier ne peut pas trancher pour vous
- Faut-il un 1040-NR ? Cela dépend de l'exercice d'une activité aux États-Unis, pas du simple fait de détenir une LLC. Notre guide du 1040-NR explique le critère.
- Faut-il un 1099-NEC ? Il concerne les paiements de services à des personnes américaines. Un prestataire à l'étranger vous remet plutôt un Form W-8BEN et ne reçoit pas de 1099.
- Les autres États. Chaque État fixe sa propre date et son propre montant de rapport annuel. Si votre LLC a été créée ou enregistrée ailleurs, vérifiez sur le site du Secretary of State de cet État.
Questions fréquentes
Une prolongation me donne-t-elle plus de temps pour payer ?
Non. Les Forms 7004 et 4868 prolongent le délai de dépôt, pas celui de paiement. Un Form 1120 pro forma n'affiche aucun impôt, mais sur un Form 1040-NR, l'impôt dû reste exigible à la date initiale.
Ma LLC a été créée en cours d'année. Dois-je déposer pour cette première année ?
Oui, si la LLC a eu une transaction à déclarer avec vous cette année-là, ce qui inclut l'argent apporté pour la lancer. Le premier Form 5472 couvre la période de la création au 31 décembre.
Peut-on déposer le Form 5472 en ligne ?
Non. Une LLC à associé unique détenue par un étranger envoie le Form 1120 pro forma et le Form 5472 par fax ou par courrier à l'unité de l'IRS d'Ogden (Utah). Le guide ligne par ligne donne le numéro et l'adresse.
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