Fermer une LLC américaine détenue depuis l'étranger : dissolution, dernier Form 5472 et EIN

Fermer une LLC américaine que vous détenez depuis l'étranger, ce sont trois démarches distinctes, auprès de trois interlocuteurs :

1. L'État dissout la LLC quand vous déposez des Articles of Dissolution (Wyoming, 60 $) ou un Certificate of Cancellation (Delaware, 220 $ plus la taxe annuelle due).
2. L'IRS reçoit un dernier Form 5472 avec un Form 1120 pro forma, marqué « Final return », pour la période qui va jusqu'à la dissolution.
3. L'EIN s'annule et le compte IRS qui y est lié se clôture par courrier, une fois toutes les déclarations déposées.

Oubliez-en une, et la LLC n'est pas vraiment fermée. Le piège le plus courant : laisser l'État dissoudre la LLC faute de paiement. Cela ne règle rien avec l'IRS.

En bref :

• Commencez par liquider la LLC : payez ce qu'elle doit, encaissez ce qu'on lui doit, et transférez-vous le solde.
• Wyoming : Articles of Dissolution, 60 $ de frais. Delaware : Certificate of Cancellation, 220 $, « plus annual taxes to cancel » (400 $ par an, dus si la LLC a été active à un moment de l'année).
• IRS : un dernier Form 1120 pro forma avec le Form 5472. Cochez l'item E(2) « Final return » et déclarez la distribution finale en Part V. Par prudence, déposez au plus tard le 15e jour du 4e mois qui suit la dissolution.
• EIN : le numéro reste attaché à la LLC pour toujours. Vous demandez par courrier à l'IRS de l'annuler et de clôturer le compte, ce qu'il ne fait qu'une fois toutes les déclarations déposées.
• Une dissolution administrative par l'État, faute de paiement, ne ferme rien auprès de l'IRS.

Avant toute démarche : liquider la LLC

Dissoudre une LLC, c'est la fin d'un processus, pas son début. La loi du Wyoming le décrit : une LLC dissoute « continues after dissolution only for the purpose of winding up » (ne subsiste que pour sa liquidation), et pendant cette liquidation elle « shall discharge the company's debts, obligations, or other liabilities, settle and close the company's activities and marshal and distribute the assets of the company » : elle règle ses dettes, clôt ses activités et répartit ses actifs (section 17-29-702 des lois du Wyoming).

En pratique :

• Arrêtez de vendre et résiliez les abonnements, comptes marketplace et prestataires de paiement au nom de la LLC.
• Payez les dernières factures, dont votre registered agent jusqu'à la date de dissolution et les frais d'État dus.
• Encaissez ce qu'on doit à la LLC.
• Transférez-vous l'argent restant. Ce dernier virement est une distribution, qui va en Part V du dernier Form 5472.
• Gardez les justificatifs : relevés bancaires, bilan de clôture et tous les documents déposés. L'IRS peut encore poser des questions après la disparition de la LLC.

Étape 1 : dissoudre la LLC auprès de l'État

Sources : le barème du Secretary of State du Wyoming (révisé en juin 2026) indique 60 $ pour « Amendment/Dissolution/Any Other Filing » des LLC. Le barème de la Division of Corporations du Delaware (révisé le 1er août 2026) indique 220 $ pour « Cancellation - domestic (plus annual taxes to cancel) ». Le Delaware précise que la taxe annuelle est due « if the entity is active in the records of the Division of Corporations anytime during January 1st through December 31st of the current tax year », sans proratisation.

Votre registered agent peut en général déposer le document pour vous. Demandez la copie tamponnée : elle prouve la date de dissolution.

Étape 2 : déposer le dernier Form 5472 et le Form 1120 pro forma

Jusqu'à sa fermeture, une LLC à associé unique détenue par une personne étrangère dépose un Form 5472 avec un Form 1120 pro forma pour chaque année où elle a une transaction à déclarer. La fermeture crée une dernière année de ce type.

• Quoi déposer : le Form 1120 pro forma (nom, adresse, item B et item E, avec « Foreign-owned U.S. DE » écrit en haut) et le Form 5472, comme une année normale. Notre guide ligne par ligne du Form 5472 détaille chaque case.
• Le marquer comme dernier : cochez l'item E(2) « Final return » du Form 1120 pro forma.
• Déclarer les opérations de clôture : les instructions du Form 5472 citent, parmi les transactions de Part V d'une foreign-owned U.S. DE, les montants versés ou reçus « in connection with the formation, dissolution, acquisition, and disposition of the entity ». L'argent que vous retirez à la fermeture va là, dans l'annexe de la Part V.
• Quand : les instructions du Form 1120 indiquent : « A corporation that has dissolved must generally file by the 15th day of the 4th month after the date it dissolved » (une société dissoute dépose en général au plus tard le 15e jour du 4e mois qui suit sa dissolution). L'IRS n'a pas précisé si cette règle s'applique à un Form 1120 pro forma, et les instructions du Form 5472 rattachent une foreign-owned DE à l'année fiscale de son associé (en général l'année civile). Par prudence, déposez au plus tard le 15e jour du 4e mois après la dissolution : une LLC dissoute le 30 juin 2027 dépose au plus tard le 15 octobre 2027, sans attendre le 15 avril 2028.
• Comment : par fax au 855-887-7737 ou par courrier à l'unité PIN de l'IRS à Ogden (Utah). Une foreign-owned U.S. DE ne peut pas télédéclarer le Form 5472.

Toute année manquante avant la dernière doit aussi être déposée. L'IRS ne clôture pas le compte tant qu'il manque des déclarations, et la pénalité de 25 000 $ pour un Form 5472 manquant ne disparaît pas avec la LLC. Notre guide de régularisation explique comment déposer les années en retard.

Étape 3 : clôturer le compte IRS lié à l'EIN

Un EIN est attribué une fois pour toutes et n'est jamais réattribué à une autre entreprise. Ce que l'IRS appelle l'annuler, c'est clôturer le compte qui y est rattaché. Sa page « Closing a business » indique la marche à suivre, sous le titre « Cancel your EIN and close your IRS business account ».

Envoyez une lettre qui contient :

• « The complete legal name of the business » (la dénomination légale complète) ;
• « The business EIN » (l'EIN) ;
• « The business address » (l'adresse de l'entreprise) ;
• « The reason you wish to close the account » (le motif de la clôture).

Joignez une copie de l'avis d'attribution de l'EIN si vous l'avez encore, et postez la lettre à Internal Revenue Service, Cincinnati, OH 45999. L'IRS précise : « We cannot close your business account until you have filed all necessary returns and paid all taxes owed » (nous ne pouvons pas clôturer le compte tant que toutes les déclarations ne sont pas déposées et tous les impôts payés). Envoyez donc la lettre après le dernier Form 5472.

Ce que la fermeture ne règle pas

• Vos impôts personnels. Si vous déposiez un Form 1040-NR parce que la LLC avait des revenus liés à une activité aux États-Unis, vous le déposez aussi pour la dernière année.
• Votre pays de résidence. Fermer la LLC et en retirer l'argent peut avoir des conséquences fiscales là où vous vivez, en France ou en Suisse par exemple. Consultez un conseil local avant la distribution finale.
• Banque et plateformes. Ne fermez le compte bancaire américain qu'une fois les derniers paiements passés, et gardez ses derniers relevés.

Une dissolution administrative n'est pas une fermeture

Si vous arrêtez simplement de payer, le Wyoming déclare la LLC « defunct » environ 60 jours après son avis, et le Delaware finit par annuler une LLC dont la taxe annuelle reste impayée. La LLC perd alors son statut auprès de l'État. Mais aucun dernier Form 5472 n'est déposé et le compte IRS n'est pas clôturé. Les années antérieures restent à déclarer, et la pénalité de 25 000 $ peut toujours s'y appliquer. Si c'est déjà arrivé, la sortie propre consiste en général à réintégrer ou à fermer correctement la LLC, puis à déposer ce qui manque ; notre pack Good Standing / Reinstatement Rescue traite la partie État.

Votre check-list

• Liquidation : dernières factures payées, derniers encaissements, distribution finale à vous.
• État : Articles of Dissolution (Wyoming, 60 $) ou Certificate of Cancellation (Delaware, 220 $ plus taxes annuelles). Gardez la copie tamponnée.
• Toutes les années précédentes déposées (Form 5472 + 1120 pro forma pour chaque année avec une transaction à déclarer).
• Dernier Form 1120 pro forma + Form 5472 : item E(2) « Final return », distribution finale en Part V, dépôt, par prudence, au plus tard le 15e jour du 4e mois après la dissolution.
• Lettre à l'IRS à Cincinnati pour clôturer le compte lié à l'EIN, après la dernière déclaration.
• Compte bancaire, registered agent et plateformes fermés ; justificatifs conservés.
• Conséquences fiscales dans votre pays vérifiées avec un conseil local.

Ressources officielles

• IRS, Closing a business
• IRS, instructions du Form 1120
• IRS, instructions du Form 5472
• Wyoming Secretary of State, barème des frais (PDF)
• Delaware Division of Corporations, barème des frais

Questions fréquentes

Puis-je simplement arrêter de payer l'État et laisser la LLC disparaître ?

L'État finira par la dissoudre, mais cela ne dépose pas votre dernier Form 5472 et ne clôture pas le compte IRS, et les Forms 5472 manquants des années précédentes restent exposés à la pénalité de 25 000 $. Une vraie dissolution suivie d'une dernière déclaration coûte moins cher qu'une pénalité.

Dois-je déposer un Form 5472 pour l'année de la fermeture ?

Oui, si la LLC a eu une transaction à déclarer avec vous cette année-là, ce qui est presque toujours le cas : la distribution finale de son argent à vous en est une. Marquez le Form 1120 pro forma comme dernière déclaration (« Final return »).

Quand le dernier Form 5472 est-il dû ?

Par prudence, au plus tard le 15e jour du 4e mois après la dissolution, la règle que les instructions du Form 1120 fixent pour les sociétés dissoutes. Ne comptez pas sur le 15 avril suivant.

Puis-je annuler mon EIN ?

Oui, au sens de l'IRS : la lettre décrite plus haut sert à « cancel your EIN and close your IRS business account ». Le numéro reste attaché à la LLC pour toujours et n'est jamais réattribué, mais le compte est clôturé une fois toutes les déclarations déposées et les impôts payés.

Combien coûte la fermeture d'une LLC du Wyoming ?

Les frais de l'État pour les Articles of Dissolution sont de 60 $, plus les rapports annuels déjà dus. Ajoutez les frais de votre registered agent s'il dépose pour vous, et la préparation du dernier Form 5472.