Revenu ECI (effectively connected income) : définition

L'effectively connected income (ECI) est le revenu lié à une activité exercée aux États-Unis. Pour un non-résident, c'est le revenu que les États-Unis imposent comme celui d'un résident : après déductions, au barème progressif, sur le Form 1040-NR.

Comment cela fonctionne avec une LLC

Votre LLC à associé unique est une disregarded entity : son activité est traitée comme la vôtre. Si cette activité constitue une activité exercée aux États-Unis, le bénéfice qui s'y rattache est votre ECI.

La Publication 519 ajoute une règle large : dès que vous exercez une activité aux États-Unis, tous vos revenus de source américaine (hors certains revenus de placement) sont traités comme liés à cette activité, « whether or not there is any connection » (qu'il y ait un lien ou non) avec elle.

Ce qui n'est généralement pas de l'ECI

Un revenu de services a sa source là où le travail est physiquement réalisé. Un fondateur qui travaille uniquement depuis l'étranger, sans bureau, salarié ni agent dépendant aux États-Unis, n'a en général pas d'ECI, même avec des clients américains, un compte bancaire américain ou Stripe. L'autre catégorie de revenus américains, les revenus FDAP (dividendes, redevances, loyers), est imposée à 30 % forfaitaires ou au taux réduit d'une convention, en général par retenue à la source.

Le guide du 1040-NR détaille le critère avec un exemple.